Pievienotās vērtības nodoklis Kenijā

Kenija ir viena no veiksmīgākajām un daudzveidīgākajām ekonomikām Āfrikas kontinentā. Salīdzinot ar citām Āfrikas valstīm, kuras bieži vien ir atkarīgas no dabas resursiem, lai palielinātu valdības ieņēmumus un savu ekonomiku kopumā, Kenija ieņēmumu palielināšanai izmanto vienkāršāku soli, izmantojot finanses, tirdzniecību un pakalpojumus.

Kenijas ekonomika, iespējams, ir spēcīgākā Austrumāfrikas apakšreģionā, un gadu gaitā tā ir parādījusi lieliskas perspektīvas. Nairobi, Kenijas galvaspilsēta un lielākā pilsēta, tiek uzskatīta arī par Āfrikas finanšu un investīciju paraugpilsētu.

Šajā rakstā ir sniegta visa nepieciešamā informācija par pievienotās vērtības nodokli Kenijā. 

Pievienotās vērtības nodokļa nozīme 

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir vispārēja nodeva, ko piemēro katra valstī piedāvāto produktu un pakalpojumu posma vērtībai līdz piegādei galapatērētājiem. Nodoklis darbojas kā patēriņa nodokļa veids, ko valdība piemēro visām precēm, kas ražotas vai patērētas valstī.

PVN iekasēšanas pamatmērķis Kenijā un patiesībā visās pasaules valstīs ir ieņēmumu gūšana. Nodoklis darbojas kā netiešā nodokļa veids, ko valstis visā pasaulē pieņem, lai veicinātu valsts vispārējo ienākumu iekasēšanas stratēģiju un valsts fiskālo izaugsmi. 

Kenijā PVN ir nozīmīgs valdības ieņēmumu veids un palīdz Kenijas valdībai palielināt kopējās fiskālās prasības budžeta apkalpošanai. 

PVN vēsture un mērķis Kenijā

PVN Kenijā pastāv jau 1990. gadā, kad Kenija piedzīvoja ekonomisko uzplaukumu dažādās ekonomikas nozarēs. Kenijas valdība 1990. gadā pieņēma Kenijas PVN likumu, kas aizstāja ilgstoši spēkā esošo Kenijas pārdošanas nodokļa likumu, kas oficiāli bija Kenijas valdības noteiktā nodokļu forma preču un pakalpojumu patēriņam Kenijā. Tomēr pārdošanas nodokļa likuma darbības joma aprobežojās ar gatavajām precēm, kas pārdotas patērētājam, un netika piemērota katram ražošanas posmam, kā tas ir PVN gadījumā.

1990. gada Kenijas PVN likuma vispārējais mērķis bija paplašināt Kenijas valdības nodokļu bāzi, iekļaujot nodokļus no ražošanas brīža līdz brīdim, kad preces tiek saņemtas un iegādātas no patērētāju puses. PVN likuma mērķis bija arī palielināt valdības ieņēmumus un kopumā veicināt Kenijas ekonomikas izaugsmes tempu, jo Kenijas valdība varēja paplašināt patēriņa nodokļa iekasēšanu no brīža, kad preces tiek ražotas, līdz brīdim, kad tās beidzot tiek nodotas patērētājiem. Pašlaik 1990. gada PVN likums ir vairākkārt grozīts, līdz tika pieņemts pašreizējais 2013. gada Kenijas PVN likums. PVN mūsdienās sniedz ievērojamas priekšrocības Kenijas fiskālās politikas ietvaram un pašlaik veido ievērojamu daļu no visa tās budžeta finansējuma.

PVN likme Kenijā

Kenijā PVN likme tiek aprēķināta, izmantojot ievades nodokli un izvades nodokli, ievades nodoklis ir PVN, kas maksājams par pirkumiem, savukārt izvades PVN ir PVN, kas maksājams par pārdošanu. Likums nosaka, ka visiem uzņēmumiem regulāri jāiesniedz Kenijas Ieņēmumu pārvaldei visi ievades un izvades nodokļi un jāmaksā visi nokavētie nodokļi.

Saskaņā ar 2013. gada PVN likumu Kenijas PVN režīms pašlaik ir iedalīts piecās dažādās uzņēmumu klasifikācijās. Šīs piecas klasifikācijas ir ļoti atkarīgas no uzņēmējdarbības veida un tā vispārējās ietekmes uz visu valsti, un tās ir:

1. Preces un pakalpojumi, kas klasificēti kā vietēji apliekamas preces un pakalpojumi, kuriem piemērojama 16 % PVN likme; vai
2. Sākot ar 2018. gada septembri, vietēja degvielas piegāde un pārdošana plašai sabiedrībai, par kuru tiek piemērota PVN likme 8% apmērā; vai
3. Preces un pakalpojumi, kas klasificēti kā nulles likmes piegādes, kurām piemērojama 0% PVN likme; vai
4. Preces un pakalpojumi, kas ir iekļauti PVN likumā, bet ir atbrīvoti no PVN maksāšanas; vai
5. Preces un pakalpojumi, uz kuriem neattiecas PVN likuma darbības joma un par kuriem parasti netiek maksāts PVN.

Preces un pakalpojumi, kas klasificēti kā piegādes ar nulles likmi, ietver preces un pakalpojumus, kas saistīti ar lauksaimniecības nozari, medicīnas nozari, mazo ienākumu precēm un vispārējo eksportu no Kenijas. No otras puses, preces un pakalpojumi, kas klasificēti kā atbrīvotas piegādes, ir preces un pakalpojumi izglītības nozarē, finanšu pakalpojumos, veselības aprūpē un sabiedriskajā transportā. Šo nulles likmes un atbrīvoto preču un pakalpojumu galvenais mērķis ir mazināt visas dzīves dārdzības izmaksas, kas saistītas ar būtiskām precēm un pakalpojumiem Kenijas tirgū, vienlaikus veicinot Kenijas kopējo ekonomikas izaugsmi.

Kā reģistrēties PVN maksātāja statusā Kenijā

Kenijā Kenijas Ieņēmumu pārvalde (KRA) ir atbildīga par 2013. gada PVN likuma administrēšanu un izpildi. KRA pienākums ir noteikt standartus, atbalstīt uzņēmumus, nodrošināt atbilstību PVN likumam un veikt revīzijas, kas palīdzētu atbalstīt uzņēmumu taisnīgu aplikšanu ar nodokļiem Kenijā. Visiem uzņēmumiem, kas reģistrēti PVN maksātājiem Kenijā, ir jāuztur precīza uzskaite, kas ir būtiska Kenijas PVN iekasēšanas stratēģijai, kā arī no uzņēmumiem ir jāizveido un jāglabā rēķini, vienlaikus nodrošinot, ka tie ievēro augstākos vispārējos PVN saistību standartus saskaņā ar PVN likumu. 

Kenijas 2013. gada PVN likums nosaka preču un pakalpojumu aplikšanas ar nodokļiem kritērijus Kenijā; ja Kenijas uzņēmuma ienākumi pārsniedz paredzēto kritēriju, šādam uzņēmumam ir jāreģistrējas PVN maksātāja statusam KRA. Gada kritērijs, kas uzņēmumiem jāizpilda, lai pretendētu uz PVN reģistrāciju Kenijā, ir 5 miljoni Kenijas šiliņu. Tomēr Kenijas uzņēmumi, kuru ienākumu vērtība ir mazāka par 5 miljoniem Kenijas šiliņu, var brīvprātīgi reģistrēties PVN maksātāja statusā Kenijā un var pieprasīt PVN priekšnodokļa atlaidi. 

Reģistrēties PVN maksātāja statusā Kenijā var tikai tiešsaistē, izmantojot KRA portālu. www.kra.go.ke.

Secinājumi

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir būtiska Kenijas fiskālās politikas sastāvdaļa, jo tas rada ievērojamus ieņēmumus valdībai. Kenijas PVN sistēma ir izstrādāta, lai veicinātu ekonomikas izaugsmi, vienlaikus nodrošinot atvieglojumus būtiskām precēm un pakalpojumiem.

Uzņēmumiem ir jāsaprot un jāievēro PVN likumi, lai izvairītos no sodiem un saglabātu konkurētspēju. Valdības pastāvīgie centieni atrisināt problēmas un uzlabot PVN administrēšanu veicinātu valsts nodokļu sistēmas efektivitāti un lietderību.

Kenijas PVN ieviešana ir bijusi sarežģīta. Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, krāpšana un sarežģīta regulēšanas sistēma ir izplatītas problēmas. Neskatoties uz to, pēdējos gados Kenijas valdība ir veikusi pasākumus, lai risinātu šīs grūtības un uzlabotu PVN administrēšanu. Tas ietver datorizētu nodokļu sistēmu ieviešanu, audita iespēju palielināšanu un nodokļu maksātāju izglītošanas un informētības veicināšanu.