Davek na dodano vrednost v Keniji

Kenija je eno najuspešnejših in najbolj raznolikih gospodarstev na afriški celini. V primerjavi z drugimi afriškimi državami, ki so pogosto odvisne od naravnih virov za povečanje državnih prihodkov in gospodarstva na splošno, Kenija za povečanje svojih prihodkov uporablja bolj poenostavljen pristop prek financ, trgovine in storitev.

Kenijsko gospodarstvo je verjetno najmočnejše v vzhodnoafriški podregiji in je v preteklih letih pokazalo velike možnosti. Nairobi, kenijsko glavno in največje mesto, velja tudi za afriško vzorčno mesto za finance in naložbe.

Ta članek ponuja vse, kar morate vedeti o davku na dodano vrednost v Keniji. 

Pomen davka na dodano vrednost 

Davek na dodano vrednost (DDV) je splošna dajatev na vrednost vsake faze izdelkov in storitev, ki se ponujajo v državi, do dobave končnim potrošnikom. Davek deluje kot oblika davka na potrošnjo, ki ga vlada obračuna na vse izdelke, proizvedene ali porabljene v državi.

Osnovni cilj pobiranja DDV v Keniji in pravzaprav v vseh državah sveta je pridobivanje prihodkov. Davek deluje kot oblika posrednega davka, ki ga države po vsem svetu sprejemajo za napredek splošne strategije pobiranja dohodka v državi in ​​fiskalne rasti države. 

V Keniji DDV deluje kot pomembna oblika vladnih prihodkov in pomaga kenijski vladi pri povečevanju njenih splošnih fiskalnih potreb za kritje proračuna. 

Zgodovina in namen DDV v Keniji

Začetki DDV v Keniji segajo v leto 1990, ko je Kenija doživela gospodarski razcvet v različnih sektorjih svojega gospodarstva. Kenijska vlada je leta 1990 sprejela kenijski zakon o DDV, ki je nadomestil dolgoletni kenijski zakon o prometnem davku, ki je bil uradna oblika obdavčitve kenijske vlade za porabo blaga in storitev v Keniji. Kljub temu je bil obseg zakona o prometnem davku omejen na končne izdelke, prodane potrošniku, in ni bil vključen v vsako fazo proizvodnje, kot je to v primeru DDV.

Splošni cilj kenijskega zakona o DDV iz leta 1990 je bil razširiti davčno osnovo kenijske vlade, da bi vključevala davke od trenutka proizvodnje do prejema in nakupa blaga s strani potrošnikov. Zakon o DDV je bil namenjen tudi povečanju državnih prihodkov in splošnemu spodbujanju stopnje gospodarske rasti Kenije, saj bi kenijska vlada lahko podaljšala pobiranje davka na potrošnjo od trenutka izdelave izdelkov do trenutka, ko so končno dostavljeni potrošnikom. Zakon o DDV iz leta 1990 je bil večkrat spremenjen, kar je privedlo do sedanjega kenijskega zakona o DDV iz leta 2013. DDV danes ponuja znatne koristi kenijskemu fiskalnemu okviru in trenutno predstavlja znaten delež celotnega proračunskega financiranja.

Stopnja DDV v Keniji

V Keniji se stopnja DDV izračuna z vstopnim in izstopnim davkom, pri čemer je vstopni davek DDV, ki se plača od nakupov, izstopni DDV pa DDV, ki se plača od prodaje. Zakon zahteva, da vsa podjetja redno vlagajo vse vstopne in izstopne davke kenijski davčni upravi ter plačajo vse zapadle davke.

Režim DDV v Keniji je v skladu z zakonom o DDV iz leta 2013 trenutno razdeljen na pet različnih klasifikacij podjetij. Teh pet klasifikacij je zelo odvisnih od vrste poslovanja in njegovega splošnega vpliva na celotno državo, in sicer:

1. Blago in storitve, ki so razvrščene kot lokalne obdavčljive dobave, za katere se plača stopnja DDV v višini 16 %; ali
2. Od septembra 2018 dalje lokalna dobava in prodaja goriva širši javnosti, ki plačuje 8-odstotno stopnjo DDV; ali
3. Blago in storitve, ki so razvrščene kot dobave z ničelno stopnjo DDV, za katere se plača stopnja DDV 0 %; ali
4. Blago in storitve, ki so zajete v skladu z zakonom o DDV, vendar so oproščene plačila DDV; ali
5. Blago in storitve, ki ne spadajo pod zakon o DDV in se zanje na splošno ne plačuje DDV.

Blago in storitve, ki so razvrščeni kot dobave z ničelno stopnjo davka, vključujejo blago in storitve, povezane s kmetijsko industrijo, medicinsko industrijo, blagom za majhne dohodke in splošnim izvozom iz Kenije. Po drugi strani pa so blago in storitve, ki so razvrščeni kot oproščene dobave, blago in storitve v izobraževalnem sektorju, finančnih storitvah, zdravstvu in javnem prevozu. Glavni cilj tega blaga in storitev z ničelno stopnjo davka in oproščenih davka je zmanjšati celotne življenjske stroške za bistvene dobrine in storitve na kenijskem trgu, hkrati pa spodbuditi splošno gospodarsko rast Kenije.

Kako se registrirati za DDV v Keniji

V Keniji je za upravljanje in izvrševanje Zakona o DDV iz leta 2013 odgovorna Kenijska davčna uprava (KRA). KRA je zadolžena za določanje standardov, podporo podjetjem, zagotavljanje skladnosti z zakonom o DDV in izvajanje revizij, ki bi pomagale pri podpori pravične obdavčitve podjetij v Keniji. Od vseh podjetij, registriranih za DDV v Keniji, se pričakuje, da bodo vodila natančne evidence, ki so bistvene za strategijo pobiranja DDV v Keniji, od podjetij pa se pričakuje tudi, da bodo izdajala in hranila račune, hkrati pa zagotavljala, da bodo v skladu z zakonom o DDV izpolnjevala najvišje standarde svojih splošnih obveznosti glede DDV. 

Kenijski zakon o DDV iz leta 2013 določa referenčno vrednost za obdavčitev blaga in storitev v Keniji. Če dohodek kenijskega podjetja preseže pričakovano referenčno vrednost, se mora takšno podjetje registrirati za DDV pri KRA. Letna referenčna vrednost, ki jo morajo podjetja doseči za registracijo za DDV v Keniji, je 5 milijonov Ksh. Kljub temu se lahko kenijska podjetja z dohodkom, manjšim od 5 milijonov Ksh, prostovoljno registrirajo za DDV v Keniji in lahko uveljavljajo davčne olajšave za vstopni davek od svojega DDV. 

Registracija za DDV v Keniji je mogoča le prek spleta prek portala KRA, ki je www.kra.go.ke.

zaključek

Davek na dodano vrednost (DDV) je ključni del kenijske fiskalne politike, saj ustvarja znatne prihodke za vlado. Kenijski sistem DDV je zasnovan tako, da spodbuja gospodarsko rast, hkrati pa zagotavlja olajšave za osnovno blago in storitve.

Podjetja morajo razumeti in upoštevati zakone o DDV, da se izognejo kaznim in ohranijo konkurenčno prednost. Stalna prizadevanja vlade za reševanje težav in izboljšanje upravljanja DDV bi prispevala k večji učinkovitosti in uspešnosti davčnega sistema države.

Uvajanje DDV v Keniji je polno zapletov. Davčne utaje, goljufije in zapleten regulativni sistem so pogoste težave. Kljub temu je kenijska vlada v zadnjih letih sprejela ukrepe za reševanje teh težav in izboljšanje upravljanja DDV. To vključuje uvedbo računalniških davčnih sistemov, povečanje zmogljivosti revizije ter izboljšanje izobraževanja in ozaveščenosti davkoplačevalcev.