กรมสรรพากรแห่งสหรัฐอเมริกา (FIRS) คืออะไร

กรมสรรพากรแห่งสหพันธรัฐ (FIRS) เป็นหน่วยงานกำกับดูแลใน ประเทศไนจีเรีย ซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมิน การจัดเก็บ และการบัญชีภาษีสำหรับรัฐบาลกลาง FIRS ก่อตั้งขึ้นในปี 1943 และผ่านการปฏิรูปและการปรับโครงสร้างหลายครั้งจนกลายเป็นหน่วยงานที่สร้างรายได้อย่างแข็งแกร่ง

บทความนี้ให้ภาพรวมของ FIRS ประวัติ หน้าที่ อำนาจ และบทบาทในเศรษฐกิจไนจีเรีย

ประวัติความเป็นมาของ FIRS กรมสรรพากรแห่งสหรัฐอเมริกา (FIRS)

กรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง (FIRS) ก่อตั้งขึ้นในปี 1943 โดยออกพระราชกฤษฎีกาที่ให้รัฐบาลอาณานิคมในขณะนั้นมีอำนาจในการประเมิน จัดเก็บ และบัญชีภาษีเงินได้ ในตอนแรก หน้าที่ของกรมสรรพากรจำกัดอยู่เพียงการจัดเก็บภาษีเงินได้จากบุคคลธรรมดา แต่เมื่อเวลาผ่านไป หน้าที่ของกรมสรรพากรก็ขยายออกไปครอบคลุมภาษีรูปแบบอื่นๆ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สิน

นับตั้งแต่ก่อตั้ง FIRS ได้ผ่านการเปลี่ยนแปลงต่างๆ มากมาย โดยการปรับโครงสร้างแต่ละครั้งมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้บริการมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากขึ้น การปฏิรูปที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งในประวัติศาสตร์ของ FIRS คือการควบรวมกิจการกับคณะกรรมการภาษีร่วม (JTB) ในปี 2007 JTB ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1961 มีหน้าที่ในการประสานนโยบายภาษีและส่งเสริมความร่วมมือระหว่างหน่วยงานภาษีในระดับรัฐและระดับรัฐบาลกลาง การควบรวมกิจการกับ FIRS มีเป้าหมายเพื่อให้บรรลุแนวทางการประสานงานในการบริหารภาษีในไนจีเรียมากขึ้น

ในปี 2016 FIRS ได้ดำเนินการปฏิรูปครั้งสำคัญอีกครั้ง โดยได้ปรับโครงสร้างหน่วยงานปฏิบัติการ โดยแบ่งบริการออกเป็น XNUMX แผนก ได้แก่ สำนักงานผู้เสียภาษีรายใหญ่ (LTO) สำนักงานผู้เสียภาษีขนาดกลาง (MTO) สำนักงานผู้เสียภาษีรายย่อย (STO) และแผนกบริการสนับสนุนดิจิทัล (DSSD) วัตถุประสงค์ของการปรับโครงสร้างครั้งนี้คือ เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายด้านภาษี เพิ่มรายได้ และเพิ่มประสิทธิภาพของระบบภาษี

อำนาจหน้าที่ของกรมสรรพากร

FIRS เป็นหน่วยงานหลักที่รับผิดชอบการบริหารกฎหมายภาษีในไนจีเรีย บริการนี้มีอำนาจในการประเมิน จัดเก็บ และบัญชีภาษีในรูปแบบต่างๆ ในนามของรัฐบาลกลาง หน้าที่หลักบางประการของ FIRS ได้แก่:

1. การประเมินภาษี

FIRS มีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินภาระภาษีของบุคคลและนิติบุคคลในไนจีเรีย บริการนี้ใช้เครื่องมือต่างๆ เช่น การตรวจสอบภาษี การสืบสวน และการรวบรวมข้อมูล เพื่อพิจารณาภาระภาษีของผู้เสียภาษี

2. การจัดเก็บภาษี

นอกจากนี้ FIRS ยังมีหน้าที่จัดเก็บภาษีในนามของรัฐบาลกลางอีกด้วย บริการนี้ใช้หลากหลายวิธี เช่น การหักบัญชีโดยตรง การโอนเงินผ่านธนาคาร และช่องทางการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อจัดเก็บภาษีจากผู้เสียภาษี

3. การบังคับใช้ภาษี

FIRS มีอำนาจในการบังคับใช้กฎหมายและข้อบังคับด้านภาษีในไนจีเรีย บริการนี้สามารถกำหนดบทลงโทษ ค่าปรับ และดอกเบี้ยจากผู้เสียภาษีที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีได้

4. การให้ความรู้แก่ผู้เสียภาษี

นอกจากนี้ FIRS ยังมีหน้าที่ในการให้ความรู้แก่ผู้เสียภาษีเกี่ยวกับภาระผูกพันและสิทธิในการเสียภาษี บริการดังกล่าวมีทรัพยากรต่างๆ เช่น สิ่งพิมพ์ เวิร์กช็อป และสัมมนา เพื่อให้ความรู้แก่ผู้เสียภาษีเกี่ยวกับกฎหมายและข้อบังคับด้านภาษี

5. การกำหนดนโยบายภาษี

FIRS มีส่วนร่วมในการกำหนดนโยบายภาษีในไนจีเรีย บริการนี้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายและระเบียบข้อบังคับด้านภาษีแก่รัฐบาลกลางและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่นๆ เพื่อให้แน่ใจว่าระบบภาษีมีความยุติธรรม มีประสิทธิภาพ และมีประสิทธิผล

ความสำคัญของ FIRS ในการพัฒนาเศรษฐกิจของไนจีเรีย

FIRS มีบทบาทสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของไนจีเรีย รายได้ที่เกิดจากบริการนี้จะถูกนำไปใช้ในการจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการและโปรแกรมที่สำคัญของรัฐบาล เช่น การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน การศึกษา การดูแลสุขภาพ และความปลอดภัย ในปี 2021 FIRS ประกาศว่าได้สร้างรายได้ให้กับรัฐบาลกลางรวม 4.95 ล้านล้านไนรา (12.1 ล้านดอลลาร์) ซึ่งถือเป็นการสนับสนุนเศรษฐกิจของประเทศอย่างมีนัยสำคัญ

นอกจากนี้ FIRS ยังมีความจำเป็นต่อการส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎหมายด้านภาษีในไนจีเรีย การปฏิบัติตามกฎหมายด้านภาษีมีความสำคัญต่อความยั่งยืนของโครงการของรัฐบาลและการพัฒนาโดยรวมของประเทศ ด้วยความคิดริเริ่มและการปฏิรูปต่างๆ บริการดังกล่าวจึงสามารถเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายด้านภาษีในหมู่ผู้เสียภาษีได้ ซึ่งส่งผลให้การจัดเก็บรายได้เพิ่มขึ้น

นอกจากนี้ FIRS ยังมีความสำคัญต่อการส่งเสริมความโปร่งใสและความรับผิดชอบในระบบภาษีของไนจีเรีย หน่วยงานได้นำมาตรการต่างๆ มาใช้เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดเก็บภาษีนั้นดำเนินการในลักษณะที่โปร่งใสและรับผิดชอบ ตัวอย่างเช่น FIRS ได้นำระบบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) มาใช้ ซึ่งจะกำหนดหมายเลขประจำตัวเฉพาะให้กับผู้เสียภาษี ระบบนี้ทำให้หน่วยงานสามารถติดตามและตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายของผู้เสียภาษีและการจัดเก็บรายได้ได้ง่ายขึ้น

FIRS และการบริหารภาษีในไนจีเรีย: ความท้าทายและการปฏิรูป

แม้ว่าระบบ FIRS จะมีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจของไนจีเรียอย่างมาก แต่ระบบการจัดเก็บภาษีในไนจีเรียก็ยังคงมีปัญหาบางประการที่ต้องเผชิญ ปัญหาสำคัญประการหนึ่งคือปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษี ผู้เสียภาษีจำนวนมากในไนจีเรียไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ไม่ว่าจะด้วยการหลีกเลี่ยงภาษีหรือใช้ช่องโหว่ในระบบ ส่งผลให้รัฐบาลสูญเสียรายได้จำนวนมาก

เพื่อรับมือกับความท้าทายนี้ FIRS ได้ดำเนินการปฏิรูปต่างๆ เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและลดการหลีกเลี่ยงภาษี ตัวอย่างเช่น บริการดังกล่าวได้แนะนำโครงการแสดงรายการทรัพย์สินและรายได้โดยสมัครใจ (VAIDS) ซึ่งสนับสนุนให้ผู้เสียภาษีแสดงรายการทรัพย์สินและรายได้และชำระภาษีค้างชำระโดยสมัครใจ นอกจากนี้ บริการดังกล่าวยังเพิ่มการใช้เทคโนโลยีในการบริหารจัดการภาษี ซึ่งช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีและลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษี

ความท้าทายอีกประการหนึ่งที่หน่วยงานด้านภาษีในไนจีเรียต้องเผชิญคือปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อน FIRS และหน่วยงานด้านรายได้ของรัฐมักจะทำงานทับซ้อนกันในการจัดเก็บภาษี ซึ่งอาจนำไปสู่การเก็บภาษีซ้ำซ้อนและทำให้การลงทุนในประเทศลดลง เพื่อรับมือกับความท้าทายนี้ FIRS ได้ร่วมมือกับ JTB และหน่วยงานด้านรายได้ของรัฐในการประสานนโยบายภาษีและขจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

อนาคตของ FIRS

FIRS ได้แสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นในการปรับปรุงการบริหารภาษีและการสร้างรายได้ในไนจีเรียผ่านการปฏิรูปและริเริ่มต่างๆ ขณะที่เทคโนโลยียังคงก้าวหน้าต่อไป คาดว่าบริการนี้จะใช้ประโยชน์จากเทคโนโลยีเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีและลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษี

ในอนาคต คาดว่า FIRS จะร่วมมือกับหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ ในประเทศต่อไปเพื่อปรับนโยบายภาษีให้สอดคล้องกัน ยกเลิกการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อน และส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจอย่างยั่งยืน นอกจากนี้ คาดว่าบริการดังกล่าวจะยังคงดำเนินความพยายามต่อไปเพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีในหมู่ผู้เสียภาษี และส่งเสริมความโปร่งใสและความรับผิดชอบในระบบภาษีของไนจีเรีย

สรุป

FIRS เป็นหน่วยงานกำกับดูแลที่สำคัญในไนจีเรียซึ่งมีบทบาทสำคัญในการสร้างรายได้และการบริหารจัดการภาษี แม้จะมีความท้าทายบางประการ แต่หน่วยงานดังกล่าวได้ดำเนินการปฏิรูปและริเริ่มต่างๆ เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและการจัดเก็บรายได้

อนาคตของ FIRS ดูมีแนวโน้มดีและคาดว่าจะยังคงมีบทบาทสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของไนจีเรียต่อไป

ปัจจุบันรัฐบาลกลางจะจัดเก็บภาษีผ่านระบบ FIRS ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไนจีเรียแต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเก็บโดยคณะกรรมการรายได้ภายในของรัฐต่างๆ