Value-added tax sa Kenya

Ang Kenya ay isa sa pinakamatagumpay at sari-sari na ekonomiya sa kontinente ng Africa. Kung ihahambing sa iba pang mga bansa sa Africa, na kadalasang umaasa sa mga likas na yaman upang palakasin ang kita ng gobyerno at ang kanilang ekonomiya sa pangkalahatan, ang Kenya ay nagpatibay ng isang mas pinasimpleng hakbang sa pamamagitan ng pananalapi, kalakalan at mga serbisyo upang palakihin ang kanyang kita.

Ang ekonomiya ng Kenyan ay arguably ang pinakamalakas sa East African sub-rehiyon at nagpakita ng mahusay na mga prospect sa paglipas ng mga taon. Ang Nairobi, ang kabisera ng Kenya at pinakamalaking lungsod ay pinagtatalunan din bilang modelong lungsod ng Africa para sa pananalapi at pamumuhunan.

Inaalok ng artikulong ito ang lahat ng dapat malaman tungkol sa value-added tax sa Kenya. 

Kahulugan ng value-added tax 

Ang value-added tax (VAT) ay ang pangkalahatang pagpapataw sa halaga ng bawat yugto ng mga produkto at serbisyong inaalok sa bansa hanggang sa paghahatid sa mga huling mamimili. Ang buwis ay nagsisilbing isang uri ng buwis sa pagkonsumo na inilalagay ng pamahalaan sa lahat ng mga bagay na ginawa o natupok sa loob ng bansa.

Ang pangunahing layunin ng pagkolekta ng VAT sa Kenya, at sa katunayan sa lahat ng bansa sa mundo ay makakuha ng kita. Ang buwis ay gumaganap bilang isang anyo ng hindi direktang buwis na pinagtibay ng mga bansa sa buong mundo para sa pagsulong ng pangkalahatang diskarte sa pagkolekta ng kita ng bansa at paglago ng pananalapi ng bansa. 

Sa Kenya, ang VAT ay gumaganap bilang isang makabuluhang anyo ng kita ng pamahalaan at tinutulungan ang gobyerno ng Kenya sa pagpapalaki ng mga pangkalahatang hinihingi sa pananalapi upang maibigay ang badyet nito. 

Kasaysayan at layunin ng VAT sa Kenya

Ang VAT sa Kenya ay matutunton noong taong 1990 nang ang Kenya ay dumaan sa pagsulong ng ekonomiya sa iba't ibang sektor ng ekonomiya nito. Pinagtibay ng gobyerno ng Kenya ang Kenyan VAT Act noong 1990, pinalitan ng VAT Act 1990 ang matagal nang Sales Tax Act ng Kenya, na opisyal na anyo ng pagbubuwis ng gobyerno ng Kenya sa pagkonsumo ng mga produkto at serbisyo sa Kenya. Gayunpaman, ang saklaw ng Sales Tax Act ay limitado sa mga natapos na produkto na ibinebenta sa consumer at hindi inilagay sa bawat yugto ng produksyon tulad ng kaso sa VAT.

Ang pangkalahatang layunin ng Kenyan VAT Act 1990 ay palakihin ang taxing base ng gobyerno ng Kenyan upang isama ang mga buwis mula sa punto ng produksyon hanggang sa ang mga kalakal ay matanggap at mabili ng mga mamimili. Ang VAT Act ay para pataasin din ang kita ng gobyerno at sa pangkalahatan ay palakasin ang rate ng paglago ng ekonomiya ng Kenya dahil maaaring palawigin ng gobyerno ng Kenya ang pagkolekta ng buwis sa pagkonsumo mula mismo sa paggawa ng mga produkto hanggang sa wakas ay ibinigay na ang mga ito sa mga consumer. Sa kasalukuyan, ang VAT Act 1990 ay na-amyenda sa ilang pagkakataon na humahantong sa kasalukuyang Kenyan VAT Act of 2013. Ang VAT ngayon ay nag-aalok ng mga makabuluhang benepisyo sa Kenyan fiscal policy framework at kasalukuyang nagsasaalang-alang ng malaking proporsyon ng buong pagpopondo sa badyet.

VAT rate sa Kenya

Sa Kenya, ang VAT rate ay kinakalkula sa pamamagitan ng input tax at output tax, ang input tax ay mga VAT na babayaran sa mga pagbili habang ang output VAT ay mga VAT na babayaran sa mga benta. Ang batas ay nag-aatas na ang lahat ng mga negosyo ay dapat na maghain ng lahat ng mga input at output na buwis sa Kenya Revenue Authority nang regular at bayaran ang bawat overdue sa mga buwis na sinisingil.

Ang rehimeng VAT sa Kenya sa ilalim ng 2013 VAT Act ay kasalukuyang nahahati sa limang magkakaibang klasipikasyon ng mga negosyo. Ang limang klasipikasyong ito ay lubos na nakadepende sa uri ng negosyo at ang pangkalahatang epekto nito sa buong bansa, ang mga ito ay:

1. Mga kalakal at serbisyo na nauuri bilang mga lokal na supply na nabubuwisan, na nagbabayad ng rate ng VAT na 16%; o
2. Simula Setyembre 2018, ang lokal na supply at pagbebenta ng gasolina sa pangkalahatang publiko, na nagbabayad ng VAT rate na 8%; o
3. Mga kalakal at serbisyo na inuri bilang zero-rated na mga supply, na nagbabayad ng VAT rate na 0%; o
4. Mga produkto at serbisyo na nakukuha sa ilalim ng VAT Act ngunit exempted sa pagbabayad ng VAT; o
5. Mga produkto at serbisyo na wala sa saklaw ng VAT Act at hindi karaniwang nagbabayad ng VAT.

Ang mga kalakal at serbisyo na nauuri bilang zero-rated na mga supply ay kinabibilangan, ngunit ang mga kalakal at serbisyong nauugnay sa industriya ng agrikultura, industriyang medikal, mga kalakal na may maliliit na kita at pangkalahatang pag-export palabas ng Kenya. Sa kabilang banda, ang mga kalakal at serbisyo na nauuri bilang mga exempt na suplay ay mga kalakal at serbisyo sa sektor ng edukasyon, serbisyong pinansyal, pangangalaga sa kalusugan at pampublikong transportasyon. Ang pangunahing layunin ng mga zero-rated at exempt na mga produkto at serbisyo na ito ay upang maibsan ang buong halaga ng pamumuhay sa mga mahahalagang produkto at serbisyo sa merkado ng Kenyan habang pinapalakas ang pangkalahatang paglago ng ekonomiya ng Kenya.

Paano magrehistro para sa VAT sa Kenya

Sa Kenya, ang Kenya Revenue Authority (KRA) ay responsable para sa pangangasiwa at pagpapatupad ng VAT Act 2013. Ang KRA ay sinisingil ng responsibilidad sa pagtatakda ng mga pamantayan, pagsuporta sa mga negosyo, pagtiyak ng pagsunod sa VAT Act at pagsasagawa ng mga pag-audit na makakatulong sa pagsuporta sa patas na pagbubuwis ng mga negosyo sa Kenya. Ang lahat ng mga negosyong nakarehistro para sa VAT sa Kenya ay inaasahang mapanatili ang mga tumpak na rekord na mahalaga sa diskarte sa pagkolekta ng VAT ng Kenya, ang mga negosyo ay inaasahan din na bumuo at panatilihin ang mga invoice habang tinitiyak na mananatili sila sa pinakamataas na pamantayan ng kanilang pangkalahatang mga obligasyon sa VAT ayon sa VAT Act. 

Ang Kenyan VAT Act 2013 ay nagbibigay ng benchmark para sa pagbubuwis ng mga produkto at serbisyo sa Kenya, kung ang kita ng negosyong Kenyan ay lumampas sa inaasahang benchmark, ang naturang negosyo ay dapat magparehistro para sa VAT sa KRA. Ang taunang benchmark na inaasahang matugunan ng mga negosyo upang maging kwalipikado para sa pagpaparehistro ng VAT sa Kenya ay Ksh5 milyon. Gayunpaman, ang mga negosyong Kenyan na may mga halaga ng kita na mas mababa sa Ksh5 milyon ay pinapayagang magparehistro para sa VAT sa Kenya nang kusang-loob at maaaring mag-claim ng mga input tax credit sa kanilang VAT. 

Ang pagrerehistro para sa VAT sa Kenya ay maaari lamang gawin online sa pamamagitan ng KRA portal na www.kra.go.ke.

Konklusyon

Ang Value-Added Tax (VAT) ay isang mahalagang bahagi ng patakaran sa pananalapi ng Kenya dahil nakakakuha ito ng malaking kita para sa gobyerno. Ang sistema ng VAT ng Kenya ay idinisenyo upang pasiglahin ang paglago ng ekonomiya habang nagbibigay ng kaluwagan para sa mga mahahalagang produkto at serbisyo.

Ang mga negosyo ay dapat na maunawaan at sumunod sa mga batas ng VAT upang maiwasan ang mga parusa at mapanatili ang isang mahusay na kompetisyon. Ang patuloy na pagsisikap ng pamahalaan na lutasin ang mga isyu at pahusayin ang pangangasiwa ng VAT ay makatutulong sa sistema ng buwis sa bansa na maging mas mahusay at epektibo.

Ang pagpapatupad ng VAT ng Kenya ay puno ng mga komplikasyon. Ang pag-iwas sa buwis, pandaraya, at isang kumplikadong sistema ng regulasyon ay mga karaniwang isyu. Sa kabila ng katotohanang iyon, sa mga nakalipas na taon, ang gobyerno ng Kenya ay gumawa ng mga hakbang upang matugunan ang mga paghihirap na ito at mapabuti ang pangangasiwa ng VAT. Kabilang dito ang pagpapatupad ng mga computerized na sistema ng buwis, pagtaas ng mga kakayahan sa pag-audit, at pagpapalakas ng edukasyon at kamalayan ng nagbabayad ng buwis.